onsdag den 15. november 2017

Aktiesparekonto

Der kommer fra 2019 en ny aktiesparekonto, som vil være en fordel for de fleste der investerer i aktier.

Oprindeligt ville regeringen indføre en aktiesparekonto med ret til opsparing op til 
½ million, og med en fast beskatning af indstående på 1,25%. 

Forudsat aktierne steg som tidligere, ville det være en lavere beskatning end ved helt frie midler, til gengæld var der ikke fradrag for tab.  Der var samtidige planer om at forhøje loftet for 27/42% udbytte skat. 

Hele formålet var, at fremme aktiekulturen i Danmark, således at flere investerede i børsnoterede aktier.

Loftet for 27/42% udbytteskat blev ikke rokket ved i forbindelse med reformen, og aktiesparekontoen fik et helt andet udseende.

Ordningen er nu vedtaget som følger:

  • Den indfases gradvist med et loft på blot 50.000 kr pr. person i 2019, voksende til 100.000 kr i 2020, 150.000 kr i 2021 og 200.000 kr i 2022 og frem. 
  • Forhøjelsen af loftet sker kun, hvis aftalens parter finder, at der er grundlag herfor og aftaleparterne skal således mødes allerede i 2019 for at beslutte, om loftet skal forhøjes som planlagt.
  • Beskatningen af aktiesparekontoen, kommer til at ske efter det såkaldte lagerprincip. Det betyder, at værdiforøgelse af aktiesparekontoens indestående beskattes hvert år, uanset aktien sælges eller ikke. Værdiforøgelsen, der beskattes med 17%, beregnes på de udbytter der er indgået samt både realiserede og ikke realiserede avancer ultimo hvert år.
  • Værditab fremføres og modregnes i fremtidige års afkast. 

Ved almindelig investering i aktier, beskattes man med 27% op til 52.900 kr for 2019 (dobbelt bundgrænse for ægtepar) og 42% af alt udbytte derudover.

Alt andet lig er 17% jo dermed under begge satser og vel aller mest fordelagtigt, hvis man i forvejen har udbytter og avancer til 42% skatten. Eneste bagdel er vel, at tab som nævnt ikke direkte giver fradrag men fremskrives og kun kan anvendes ved senere års avancer.

Det fremgår ikke klart endnu,  hvorledes værdien af de indkøbte aktier påvirker adgangen til at sætte penge ind på kontoen. Formentlig vil det være sådan, at hvis der ved årsskiftet 2019 - 2020 står f.eks 60.000 kr på kontoen, og loftet for 2020 som forventet er 100.000 kr, så vil man kun måtte købe for yderligere 40.000 for at nå loftet.

Det er ret givet, at det for de fleste vil være attraktivt at anvende den nye aktiesparekonto men det må nok også siges, at det sikkert ville have gavnet erhvervslivet og lysten til børsnoteringer mere, hvis loftet havde været større og besparelsen mere end de 10% det vil være for mange.

Det kan tænkes at ordningen specielt vil være interessant for nye (unge) aktieinvestorer der vil ind på markedet og normalt  netop ikke går ind med store beløb fra start.

Eneste årsag til at holde sig fra den nye ordning, hvis man ellers investerer i aktier, må være lagerprincippet, men set over tid, er det jo mest almindeligt, at tab fra visse år, trods alt henter sig ind igen på lidt sigt. Har man en kort investerings horisont, så kan det naturligvis være en dårlig forretning, hvis markedet dykker 20% i et enkelt år, og man står og skal bruge pengene hurtigt.



Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB  - En begynderbog om regnskab og bogføring - givet god for mange andre end begyndere også.

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

 ”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S


Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

fredag den 8. september 2017

Aktier og værdipapirer privat eller i selskab - eller ejendomme?

Aktier - i selskabsform eller privat ejet


Et tilbagevendende spørgsmål er ofte, om man bør investere i aktier som person, eller om det er en fordel at lægge aktier og værdipapirer ind i et selskab, et holding selskab f.eks.

Det korte svar er, at det normalt er en fordel skattemæssigt at investere privat som person.

En undtagelse vil kunne være, at indtægterne der investeres for, er indtægter der allerede ligger beskattet i ens selskab.

Årsagen er, at mens man privat betaler 27% udbytte skat af udbytte og realiserede værdistigninger op til 51.700 (2017 tal - der kan blive andet loft for 2018) og 42% udbytteskat af alt derover - med dobbelt loft for ægtepar, så betaler man klart mere i selskabsform.

Her betales først selskabsskat af overskud (ex aktieudbyttet) med 22% og så udbytteskatten med 27 - 42% inden man selv kan få pengene ud til forbrug fra selskabet.¨

Den samlede skat inden man har pengene i lommen bliver derfor 43 % under 51.700 kroner og 54,8 % over progressions-grænsen. Dermed bliver udbytte fra aktier modtaget i selskaber lig med alm personbundskat ved beløb under de 51.700 kr. og tæt på topskat for alt derover.

Læg dertil, at i selskabsform lagerbeskattes værdipapirer som aktier f.eks. og det betyder,  at stiger værdien, uden du realiserer papiret, men blot beholder det i selskabet, så betaler du selskabsskat af den stigning.

Omvendt vil et fald naturligvis også formindske dit overskud til skat, men hvis du  alene driver selskabet med den type investering for øje, så vil der jo ikke være anden indkomst at trække fra i, og så bliver faldet bare stående, indtil det er udlignet og der igen bliver en skat at betale.


Skatten beregnes uafhængigt af købe og salg. Beskatning sker ved hvert års udløb og fortjeneste eller tab opgøres som forskellen mellem samlet kursværdi ved årets begyndelse sat op med værdien på årets sidste dag. Aktier der er handlet indgår med hhv købs og salgssummen.

Lagerbeskatningen kan være meget uhensigtsmæssig i tilfælde af større kursfald.


Der kan vel argumenteres for, at i selskabsform er investeringerne beskyttet mod eventuelle personlige kreditorer og ved personlig konkurs, men det er en ganske høj pris at betale synes jeg. Det må være en personlig vurdering, om man mener man f.eks. driver personlig virksomhed og/eller på anden vis har en vis risiko for personlig konkurs.

Her KUNNE man jo så også overveje at have aktierne i pensionsdepot, hvor de også vil være beskyttede mod evt. kreditorer.


Man kan også argumentere for, at hvis man ikke vil hæve udbyttet, så kan det jo blive stående til 22%, men det er også ret dyrt da det uanset hvad, på et tidspunkt flytter skat fra 27/42% op til 43/54,8% for at man kan få sine penge.

Taler vi i stedet investering i fast ejendom, så skal man være opmærksom på, at hvis man som direktør i selskabet selv skal bebo ejendommen eller en del af den, så vil det kunne være meget hårdt beskattet. Endvidere skal man være opmærksom på, at skatten ved salg vil være hårdere end hvis man selv privat har ejet og beboet ejendommen.

Fordelen vil være klar i forhold til, at man slipper for personlig risiko hvis noget går galt i ejendommene, men man skal nok ofte være forberedt på, at kreditforeninger ofte vil kræve man personligt har sikkerhed for en belåning, og ikke bare tillade små IVS eller ApS at optage lån i ejendommene.


Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S


Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+


lørdag den 24. juni 2017

SU og skat

Dette er på ingen måde en erstatning for SU´s egne vejledninger. Jeg har blot valgt at samle noget af det vigtigste op, og besvare en række af de spørgsmål, som rigtigt mange stiller omkring SU og indtægter ved siden af SU.

 ET KLIK PÅ BILLEDET BRINGER DIG DIREKTE TIL su
Klik på billede for SU hjemmesiden

SU kan gives som SU lån og så som det mere almindelige "stipendium" som blot er penge der udbetales uden krav om tilbagebetaling.Her drejer det sig om almindelig SU og ikke om lån.

Satserne er forskellige afhængig af om det er SU til ungdomsuddannelser, voksenuddannelser, eller videregående uddannelser og om du er 18-19 år eller over 20 år på en række punkter.

Det er SU kontoret som du kan finde i linket til SU du skal henvende dig til, hvis du skal søge SU.

Her vil jeg fokusere lidt på det, at have indtægt ved siden af SU.

Der er fribeløb for hvor meget man må have i indtægt ved siden af, at man modtager SU. Dette kaldes også ofte SU loftet.

Fribeløbet dækker altid over indtægt på årsbasis fra 1. januar til 31. december. Der sker ikke noget ved, at du i enkelte måneder tjener mere end dit fribeløb, så længe du ikke overskrider set over hele året.

Der er 3 satser for fribeløb, laveste, mellemste og højeste og størrelsen afhænger af, om du evt. har fravalgt SU for en måned, eller ikke er under uddannelse en del af perioden.

Fravalg af SU kan være en fordel både fordi gerne vil gemme nogle SU klip til senere i uddannelsen eller, hvis du kan se du ellers vil overstige dit fribeløb ved anden indkomst.
SU har en fin regnemaskine til brug for beregning af fribeløb her I LINK 
De indkomster (din egenindkomst), som ud over din SU fremgår af din årsopgørelse fra skat, tæller med, når du skal regne ud hvor meget du har brugt af dit fribeløb.
SU oplister de indkomster som tæller med i beregning af den indtægt som bruges mod fribeløbet:
  • Løn og anden indkomst du får i forbindelse med dit arbejde. Det gælder også feriepenge, der beskattes i år
  • Erkendtligheder
  • Dagpenge (arbejdsløsheds-, syge- og barselsdagpenge)
  • Sociale ydelser du betaler skat af
  • Honorarer, legater og etableringsopsparing
  • Personlig indkomst fra din egen virksomhed (positive beløb)
  • Renter af formue og afkast af arv
Dersom du har egen virksomhed i form af personlig virksomhed, så er det dit overskud af virksomheden - som du indberetter til skat, som tæller med ved beregning af brugt fribeløb.

I personlig virksomhed, uanset enkeltmands eller I/S interessentskab, kan man benytte en skatteform som hedder VirksomhedsSkatteOrdningen - VSO.

VSO er ganske kompliceret regnskabsmæssigt, og for de fleste vil det være nødvendigt med lidt økonomihjælp at bruge VSO korrekt.

Fordel ved VSO og SU er, at uanset dit overskud i virksomheden, så påvirker kun det du hæver til dig selv, din SU. Du kan derfor hæve op til fribeløbet og derefter lade resten stå i virksomheden. 

VSO er gennemgået langt dybere her i LINK

Dersom du er selvstændig ved at være ejer/medejer af et selskab, så er det kun din egen skatteindberettede løn som påvirker i forhold til SU fribeløbet. Selskabets overskud påvirker ikke fribeløbet.,

Det er vigtigt at fremhæve, at uanset om du driver personlig virksomhed med VSO eller driver selskab som IVS eller ApS så har disse ting omkostninger. Forskelle personlig virksomhed og selskaber er gennemgået i dette link. 

Det skal også fremhæves, at det ikke altid er en god ide at lade indkomst stå, hverken i VSO eller selskab, blot for at undgå træk i SU. Ofte vil det være bedre, at melde SU fra i enkelte måneder.
Årsagerne er mindst to: 

Ofte har du netop brug for pengene medens du studerer og måske etablerer dig OG: 

Du risikerer meget nemt, at få udskudt noget skat til senere, hvor du så hæver penge eller tager løn. 

Det vil kunne være, når du er færdig med din uddannelse, og på det tidspunkt kan du jo sagtens tænkes at tjene godt, og så kommer de gemte penge nu pludseligt til at koste dig topskat.

Overstiger din egenindkomst dit fribeløb et år, hvor du har fået SU eller slutlån, skal du betale en del af din SU og dit eventuelle SU-lån tilbage.

SU lån her til slut:

Har du ret til SU har du også mulighed for SU lån.

SU lån skal modsat almindelig SU som stipendium betales tilbage. Det skal man selvfølgeligt huske, for det kan jo godt være en del man så skal betale tilbage.
Man skal derfor som udgangspunkt ikke tage SU lån til ren og skær skæg og ballade, men har man solide grunde for at skulle bruge penge, så er renten på SU lån meget lav, og dermed kan SU lån i mange tilfælde være langt bedre, end de lån du eventuelt siden skal tage i banken eller realkreditinstitutter.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.




SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:


Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.


”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk


”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS


Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring


”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag


"ApS" - Alt om anpartsselskaber


”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS


”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S


Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

onsdag den 14. juni 2017

Legat til ikke almennyttig fond - beskatning

Fra 5/10-2016 beskattes uddelinger fra fonde til personer kun med 80% af det udbetalte beløb, mod tidligere 100%
Modstykket er, at fonde ikke længere har fradrag for udbetalingerne.

Lovforslaget blev vedtaget 9/5-2017 med tilbagevirkende kraft. I og med lovforslaget gælder for alle udbetalinger besluttet fra fondene fra 5/10-2016, så opstår der et problem med, at modtagerne allerede nu er blevet beskattet af deres 2016 indtægt, og derfor har betalt fuldt skat af beløbet.

I skrivende stund vil skat ikke for egen motor opsøge disse personer, så det er op til legatmodtagerne selv at "opdage" den ny lov, og ændre deres beskatning for 2016. 

SKAT har i nyhedsbrev til fondene opfordret disse til at ændre på indberetningerne for 2016, men om det sker vides ikke.

Fra 1/1-2017 vil fondene indberette, så beskatningen bliver korrekt.

Det skattepligtige beløb, før 100% af det udbetalte og nu 80% af det udbetalt, beskattes som almindelig personlig indkomst, dog ikke med arbejdsmarkedsbidrag.

For legatmodtagere der betaler topskat vil lettelse svare til ca 11% og for almindelige bundskatteydere til ca 8%.

Det vil nok altid være et godt råd til legatmodtagere, at høre den fond de modtager pengenge fra, hvorledes disse beskattes, for at være sikker på ikke at begå fejl Der er en række special områder, uddelinger til uddannelse - i Danmark, i udlandet osv. men fondene vil altid kunne svare korrekt


vh John Hannover

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.


SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S


Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+